Il Comando Generale della Guardia di Finanza, III Reparto Operazioni – Ufficio Tutela Economia e Sicurezza – con Circolare n. 83607 del 19 marzo 2012 fornisce le istruzioni operative per l’Attività della Guardia di Finanza a tutela del mercato dei capitali.
Il Volume III della Circolare è dedicato alla “Responsabilità amministrativa degli enti dipendente da reato” disciplinata dal d.lgs. 231/2001. La Circolare esamina tale decreto non solo dal punto di vista normativo (PARTE I del Volume III) ma anche dal punto di vista operativo (PARTE II del Volume III).
Da una parte il testo del citato decreto legislativo è analizzato tenendo conto delle principali elaborazioni giurisprudenziali e delle linee guida elaborate da Confindustria; dall’altra sono fornite le istruzioni per l’attività d’indagine della Guardia di Finanza.
La Circolare è particolarmente interessante per il modo concreto con cui viene affrontata la materia fornendo anche il punto di vista di chi è chiamato a effettuare le verifiche.
In particolare vengono esaminati i passaggi che devono regolare l’indagine per l’accertamento della responsabilità amministrativa dell’ente/impresa. Uno dei passaggi fondamentali è la verifica dell’adozione preventiva del modello organizzativo, della sua idoneità ed della sua attuazione.
La Circolare ritiene idoneo il Modello Organizzativo adeguato alla struttura e alla concreta attività dell’ente/impresa e ritiene fondamentale l’effettiva attuazione dello stesso nella prassi aziendale grazie alla costituzione dell’organismo di vigilanza e all’individuazione di un sistema disciplinare.