LA MEMORIZZAZIONE E TRASMISSIONE TELEMATICA DEI CORRISPETTIVI

L’avvio generalizzato della memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi avverrà obbligatoriamente dal 1° gennaio 2021: da tale data, pertanto, con eccezione dei soggetti esonerati, tutti gli esercenti indipendentemente dal volume di affari dovranno essere dotati di Registratori Telematici. 

Evidenziamo che: 

• con il provvedimento del direttore dell’Agenzia delle entrate del 30 giugno 2020, sono state approvate le nuove specifiche RT (versione 10) e il nuovo Allegato – Tipi di Dati per i corrispettivi (versione 7.0), con cui i Registratori telematici e il documento commerciale devono essere adeguati per acquisire il “codice Lotteria” fornito dal cliente e, attraverso la trasmissione dei relativi dati, poter consentire la partecipazione del medesimo alle estrazioni periodiche. 
• con il decreto “Rilancio” è stato posticipato al 1° gennaio 2021 il termine di adeguamento dei registratori telematici per la trasmissione dei dati dei corrispettivi giornalieri al Sistema tessera Sanitaria. 

Attraverso l’adeguamento alle nuove specifiche tecniche, inoltre, sono state risolte numerose criticità segnalate nei mesi scorsi (prestazioni di servizi non riscosse, resi, annulli, etc.), in modo tale da eliminare i disallineamenti sulle liquidazioni periodiche dell’IVA che avrebbero potuto presentarsi. 

Dal 1° gennaio 2021, i corrispettivi potranno essere trasmessi soltanto nel rispetto delle nuove specifiche tecniche.  

L’impiego del nuovo tracciato sarà obbligatorio con riguardo ai file trasmessi dal 1° gennaio 2021 indipendentemente dalla data a cui fanno riferimento i corrispettivi. 

Considerando che gli esercenti hanno a disposizione 12 giorni per effettuare la trasmissione, le trasmissioni effettuate dal 1° gennaio 2021, anche se riguardanti i dati dei corrispettivi degli ultimi giorni di dicembre 2020, dovranno essere effettuate utilizzando il nuovo tracciato XML. 

N O T A   B E N E

E’ necessario quindi contattare il proprio installatore del Registratore Telematico per l’esecuzione degli adeguamenti, in modo tale da essere pronti per l’avvio definitivo del processo dal 1° gennaio 2021.

Fine del periodo transitorio

Il comma 1, art. 140, del c.d. “Decreto Rilancio”, prevede per i soggetti con volume d’affari non superiore a 400.000 euro una proroga del periodo transitorio fino al 1° gennaio 2021 (anziché fino al 30 giugno 2020). 

Tali soggetti, infatti, dal 1° luglio 2020 avrebbero dovuto dotarsi di un Registratore telematico per adempiere all’obbligo di memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi. Viste le difficoltà nella distribuzione e nell’attivazione dei Registratori Telematici causate dall’emergenza sanitaria Covid-19 è stato prorogato il periodo transitorio per tali soggetti e quindi le sanzioni previste non si applicano se la trasmissione telematica dei dati dei corrispettivi giornalieri avviene entro il mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione. 

Restano comunque invariati: 

• i termini di liquidazione dell’imposta sul valore aggiunto;
• gli obblighi per tali soggetti : 
• di emettere scontrini o ricevute fiscali e registrare i corrispettivi ai sensi dell’articolo 24, D.P.R. n. 633/1972;
• di trasmettere telematicamente con cadenza mensile all’Agenzia delle Entrate i dati dei corrispettivi giornalieri secondo le regole tecniche previste dal Provvedimento 4 luglio 2019

N O T A   B E N E

Al fine di evitare “spiacevoli sorprese” dell’ultimo momento (indisponibilità di “macchine” o mancanza di tempo utile all’installazione), per gli esercenti non ancora in possesso del Registratore Telematico è utile provvedere a contattare, senza ulteriori differimenti, un fornitore di Registratori Telematici.