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Modello TR - Per il 3° trimestre 2011, possibilità di compilare il modello già in uso anche per indicare le operazioni che scontano l'aliquota IVA del 21%

Con la risoluzione n. 96/E del 29 settembre 2011, l'Agenzia fornisce alcuni chiarimenti sulle modalità di compilazione del modello IVA TR, a seguito della variazione dell'aliquota ordinaria IVA.

Con un comunicato stampa del 28 settembre 2011, l'Agenzia anticipa il contenuto della risoluzione n. 96/E per fornire alcuni chiarimenti per la compilazione del modello IVA TR, da presentare entro il mese di ottobre 2011 per chiedere a rimborso o utilizzare in compensazione il credito IVA realizzato nel terzo trimestre 2011.

Innanzitutto, l'Agenzia chiarisce che è possibile compilare il modello IVA TR già in uso, anche per indicare le operazioni che scontano l'IVA al 21% dal 17 settembre u.s.

In particolare, in sede di compilazione del modello, l'imponibile e l'imposta delle operazioni con aliquota al 21% devono essere compresi nei righi corrispondenti all'aliquota del 20% e la relativa differenza d'imposta (pari all'1%) deve essere indicata nei righi previsti per l'esposizione delle variazioni e arrotondamenti.

In sintesi:

  • per le operazioni attive: deve essere compilato il rigo TA11 (operazioni con aliquota 20%) e l'ulteriore 1% deve essere indicato nel rigo TA14, campo 1 e 2;
  • per le operazioni passive: deve essere compilato il rigo TB11 (operazioni con aliquota 20%) e l'ulteriore 1% deve essere indicato nel rigo TB13, campo 1 e 2.

Il nuovo modello sarà reso disponibile per le istanze relative al primo trimestre 2012.

  • Data inserimento: 30.09.11
  • Inserito in:: FISCO
  • Notizia n.: 507