partecipazione;
- i redditi derivanti da attivitàdi lavoro autonomonon
esercitate abitualmente di cui all’art. 67 comma 1
lettera I (ad es. lavoro autonomo occasionale). Tali
redditi concorrono alla formazione del massimale
annuo;
-
4
nel caso di
redditi che non sono base imponibile
fiscale ma sui quali c’è l’obbligo contributivo previ-
denziale allaGestione separata (ad es. assegno di ri-
cerca, compensi per i medici in formazione speciali-
stica, dottoratodi ricerca, borsadi studio).Tali redditi
concorrono alla formazione delmassimale annuo;
-
5
nel caso di
reddito da lavoro autonomo
indicato
nel quadroRE/RHoLM sul quale sono stati calcolati
e versati i contributi ad altraCassaprevidenziale. Ta-
le reddito non deve essere assoggettato a gestione
separata e non concorre alla formazione del massi-
male annuo.
QUADRORF
–REDDITOD’IMPRESACONTABILITA’ORDINARIA
Tra le novità di quest’anno si sottolinea che le
sezioni
“dati di bilancio” e “prospetto dei crediti”
che nel mo-
dello Unico 2013 erano contenute nel quadro RF, ora
sono contenute nel
quadroRS
.
Inoltre rispetto allo scorso anno si segnala:
RF1
: sono state rinumerate le colonne del rigoRF1 ed
i componenti positivi da studi di settore
sonoorada ri-
portare nel nuovo
rigoRF2
;
RF6
“componenti positivi extracontabili”
: a seguito
dell’abrogazione del quadro EC, vanno indicati in que-
sto rigo i
valori relativi al riassorbimentodel disalline-
amento dei valori civili efiscali;
RF16 “imposte indeducibili o non pagate”: va ricom-
presa l’Imuper l’interoammontare
risultantedal Conto
economico,mentre la quota deducibile del 30% relati-
va agli immobili strumentali va riportata a rigo RF55,
codice “38”;
RF21“ammortamenti non deducibili”
: sono state inse-
rite le“nuove”
colonne1e2
per la separata indicazione
delle quote di ammortamento dei beni materiali e im-
materiali
eccedenti l’importo deducibile ai sensi degli
artt. 102 e 103 del Tuir (colonna 1), e le
quote di am-
mortamento dei beni gratuitamente devolvibili
per la
parte che eccede l’importo deducibile ai sensi dell’ art.
104 (colonna2);
RF31“altrevariazioni inaumento”.
Sono stati introdotti
i seguenti nuovi codici:
-
29 ammontare dei costi/spese relative all’attività di
noleggiooccasionaledi imbarcazioni enavi dadipor-
to
per cui è stata richiesta l’applicazionedell’imposta
sostitutiva exart. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005;
-
37ammontaredei componenti negativi
non imputati
nel corretto eserciziodi competenza, e contabilizzati
nel conto economico2013;
-
38 ammontare dei componenti positivi
non imputa-
ti nel corretto esercizio di competenza, da indicare
nel modello unico del periodo d’imposta oggetto di
dichiarazione integrativa, e contabilizzati nel conto
economico relativo a periodi d’imposta successivi.
Questo campo verrà utilizzato nel caso di presenta-
zionedel
modelloUnico integrativo2014
per la cor-
rezione di errori contabili verificatisi negli anni pre-
cedenti;
-
39
ammontare della
plusvalenza
determinata a se-
guito del trasferimento all’estero dell’azienda che
comporti la perdita della residenza fiscale.
RF48 “utili distribuiti da soggetti residenti in Stati o
territori diversi daquelli di cui all’art.168”
: nuovo ri-
go destinato ad accogliere gli
utili distribuiti da par-
tedi soggetti non rientranti nella“White list”;
RF50“reddito detassato”
: è stato eliminato il campo
“Reti d’imprese”;
RF55“Altre variazioni indiminuzione”.
Sono stati in-
trodotti i seguenti nuovi codici:
-
35 ammontaredei componenti positivi
non imputati
nel corretto esercizio di competenza e contabilizzati
a conto economiconel 2013;
-
36 ammontare dei componenti negativi
non impu-
tati nel corretto esercizio di competenza, da indica-
re nel modello unico del periodo d’imposta oggetto
di dichiarazione integrativa, e contabilizzati nel con-
to economico relativo a periodi d’imposta successivi.
Questo campo verrà utilizzato nel caso di presenta-
zionedel
modelloUnico integrativo2014
per la cor-
rezione di errori contabili verificatisi negli anni pre-
cedenti;
-
38 ammontare deducibile del 30% dell’IMU
versata
nel 2013 relativa agli immobili strumentali.
Sono stati
soppressi
i codici:
-
27
riferito all’ammontare degli utili distribuiti da
soggetti residenti inStati e territori con regimi fiscali
privilegiati, da indicare ora nel nuovo rigoRF48;
-
29
riferitoall’ammontaredellaquotadi redditodella
PMI destinata ad investimenti ambientali.
QUADRORG
–REDDITOD’IMPRESACONTABILITA’SEMPLIFICATA
Tra le novità di quest’anno si segnala:
-
RG10 “altri componenti positivi”
: è stato inserito il
nuovo
campo5
nel quale inserire l’ammontare della
plusvalenza
determinata a seguito del trasferimento
all’estero dell’azienda che comporti la perdita della
residenza fiscale;
-
RG17 “utili spettanti agli associati in partecipazio-
ne”:
vanno indicati:
-
i compensi erogati agli associati in partecipazione
con apportodi solo lavoro;
-
la remunerazione relativa ai contratti di cointeres-
senza agli utili
senza partecipazioni alle perdite;
-
la remunerazione ai contratti
con il quale il contra-
enteattribuisce lapartecipazioneagli utili ealleper-
ditedella sua impresacon
apportoesclusivodi opere
e servizi.
-
RG22 “altri componenti negativi”
: è stata inserita la
nuova
colonna 5
riservata all’indicazione dell’
am-
montare deducibile del 30% dell’Imu
versata nel
2013 e relativa agli immobili strumentali;
-
RG23“redditodetassato”:
è stato
eliminato i
l campo
“Reti d’imprese”.
QUADRORE–REDDITODI LAVOROAUTONOMO
Anche nel quadro RE al rigo
RE19 “altre spese docu-
mentate”
è stato inserito il nuovo
campo 3
“IMU fab-
bricati” nel quale indicare l
’ammontare deducibile del
30%dell’Imu
relativa agli immobili strumentali versa-
ta nel 2013.
QUADROLM–CONTRIBUENTIMINIMI
Nel quadroLM sono stati inseriti i nuovi righi
LM15
ed
LM16
, relativi all’indicazione dell’eccedenza d’imposta
risultante dalla precedente dichiarazione. In particola-
re:
- a rigo
LM15
va indicata l’
eccedenza non richiesta a
rimborso
risultantedalmodelloUnicoPF2013 al ri-
goRX13;
- a rigo
LM16
va indicata la quota parte dell’ecceden-
za indicata a rigo LM15
utilizzata in compensazione
nelmod. F24.
La sezione
perdite non compensate
esposta lo scorso
anno al rigo LM20 è stata trasferita ai righi
LM22 e
LM23
nei quali vannoora indicate:
InformaImpresa
13
Venerdì
30
maggio
2014
